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| 對上市公司出具存在虛假記載審計(jì)報(bào)告 被罰沒480萬元 |
| 發(fā)布時(shí)間：2021-09-23 16:28:02 來源：新浪財(cái)經(jīng) 太原審計(jì)報(bào)告 瀏覽次數(shù)：2210 |
繼4月對瑞華會計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡稱瑞華所）在對千山藥機(jī)審計(jì)中未勤勉盡責(zé)案做出行政處罰后，證監(jiān)會9月9日晚發(fā)布的一則行政處罰決定書顯示，證監(jiān)會對瑞華所出具存在虛假記載的審計(jì)報(bào)告行為進(jìn)行了立案調(diào)查、審理，決定責(zé)令瑞華所改正，沒收瑞華所業(yè)務(wù)收入160萬元，并處以320萬元的罰款；對索菱股份2017年年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告簽字注冊會計(jì)師殷建民、匡傲給予警告，并分別處以5萬元的罰款。
出具存在虛假記載的審計(jì)報(bào)告
行政處罰決定書具體披露了瑞華所存在的違法事實(shí)。
經(jīng)證監(jiān)會另案查明，索菱股份披露的《2016年年度報(bào)告》虛增營業(yè)收入271，426，472.23元，虛減費(fèi)用7，662，975.74元，虛增利潤總額279，089，447.97元，占合并利潤表當(dāng)期披露利潤總額的344.78%；《2017年年度報(bào)告》虛增營業(yè)收入338，220，675.31元，虛減費(fèi)用12，090，603.80元，虛增利潤總額350，311，279.11元，占合并利潤表當(dāng)期披露利潤總額的208.13%。
經(jīng)證監(jiān)部門調(diào)查，瑞華所在對索菱股份2016年、2017年年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，未勤勉盡責(zé)，出具存在虛假記載的審計(jì)報(bào)告。具體來看，瑞華所未按要求執(zhí)行識別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的程序；未按要求執(zhí)行銷售與收款循環(huán)與銷售貨物有關(guān)的內(nèi)部控制測試程序；對貨幣資金執(zhí)行的實(shí)質(zhì)性審計(jì)程序不到位；未按要求執(zhí)行函證程序；存在審計(jì)工作底稿缺失的情況。
瑞華所對索菱股份2016年、2017年年度財(cái)務(wù)報(bào)表均出具了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計(jì)報(bào)告。瑞華所負(fù)責(zé)對索菱股份2016年年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，業(yè)務(wù)收入80萬元。2017年4月24日，瑞華所出具了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計(jì)報(bào)告。瑞華所負(fù)責(zé)對索菱股份2017年年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，業(yè)務(wù)收入150萬元。2018年4月23日，瑞華所出具了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計(jì)報(bào)告，簽字注冊會計(jì)師分別為殷建民、匡傲。
證監(jiān)會認(rèn)為，瑞華所的上述行為已構(gòu)成2005年《證券法》第二百二十三條所述“證券服務(wù)機(jī)構(gòu)未勤勉盡責(zé)，所制作、出具的文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏……”的行為。瑞華所缺失審計(jì)工作底稿的情況違反依法制定的業(yè)務(wù)規(guī)則，構(gòu)成2005年《證券法》第二百二十六條第三款所述“證券服務(wù)機(jī)構(gòu)違反本法規(guī)定或者依法制定的業(yè)務(wù)規(guī)則……”的行為。對瑞華所出具存在虛假記載的索菱股份2017年年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告的違法行為，簽字注冊會計(jì)師殷建民、匡傲是直接負(fù)責(zé)的主管人員。
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